Táto téma Pomocníka je venovaná problematike výpočtu DPH v rekapitulácii dokladov (faktúra, objednávka, výdajka, pokladničné doklady...) v systéme OBERON.

Základné informácie

• Systém OBERON umožňuje počítať DPH v rekapitulácii dokladu dvoma spôsobmi, ktoré je možné nastaviť v ponuke Servis, Nastavenia programu, oddiel Firma, Všeobecné, záložka Systém.
  1. Rekapituláciu dokladu vypočítať len sčítaním položiek – pri tejto voľbe sa výsledná DPH v rekapitulácii vypočíta ako súčet hodnôt DPH z jednotlivých položiek dokladu tak, ako boli zadané. Tento spôsob zabezpečuje presnú nadväznosť medzi položkami a rekapituláciou.
  2. Rekapituláciu dokladu prepočítať – DPH v rekapitulácii sa vypočítava z celkovej sumy položky s DPH. Základ DPH v tomto prípade tvorí rozdiel medzi celkovou sumou položky s DPH a vypočítanou DPH. Tento spôsob je dôležitý najmä pri importe dokladov z externých systémov na elimináciu centových rozdielov.
• Zákon o DPH priamo neurčuje spôsob výpočtu DPH a obidve metodiky sú v súlade s platnou legislatívou.

Prečo vznikajú rozdiely pri výpočte DPH?

• Pomer základu dane a DPH v rekapitulácii dokladu nemusí byť vždy matematicky úplne presný, a to z dôvodu povinného zaokrúhľovania dane na dve desatinné miesta.
• Rovnaký princíp platí aj napr. pri podávaní daňového priznania k DPH – ani tam výsledný súčet základov a dane nemusí „sedieť“ na jeden eurocent v porovnaní s mechanickým výpočtom z celkového obratu. Je to spôsobené tým, že vo výkaze sú sčítané už zaokrúhlené hodnoty z jednotlivých dokladov, a nie jedna suma vypočítaná z celkového základu dane.
• Výpočet DPH na doklade je ovplyvnený aj tým, či sa položka pridáva s cenou bez DPH alebo s DPH. Podrobnejšie informácie k tejto problematike nájdete v téme Výpočet súm na doklade.

Zberné faktúry a dobropisy

• Zberná faktúra je tvorená z jednej alebo viacerých výdajok (dodacích listov). Pri ich tvorbe, ako aj pri vystavovaní dobropisov, odporúčame dbať na zvolenú metodiku výpočtu:
  • Zberné faktúry – odporúča sa metodika Rekapituláciu dokladu vypočítať len sčítaním položiek. Tým sa zabezpečí, že výsledná DPH na faktúre bude presným súčtom daní z jednotlivých výdajok. Pri metodike prepočítavaním by v dôsledku zaokrúhľovania celkového súčtu mohol vzniknúť nesúlad medzi faktúrou a dodacími dokladmi.
  • Dobropisy – rovnako sa odporúča metodika Rekapituláciu dokladu vypočítať len sčítaním položiek. Tým sa zaručuje, že súčet zvyšnej sumy pôvodného dokladu a dobropisu bude vždy presne zodpovedať pôvodným sumám. Predchádza sa tým rozdielom medzi účtovnou evidenciou a knihou DPH.
• Pri použití metodiky Rekapituláciu dokladu prepočítať pri týchto typoch dokladov vzniká riziko centových rozdielov v rekapitulácii, čo môže skomplikovať následné krížové kontroly v účtovníctve.

Zaevidovanie dokladov v registračných pokladniciach

• Niektoré typy registračných pokladníc vyžadujú pri komunikácii zaslanie vypočítanej dane spolu s celkovou cenou každej položky. V takom prípade je nevyhnutné, aby sa daná suma dane zasielala už pri jednotlivých položkách (metodika sčítaním položiek).
• V opačnom prípade by mohol nastať nesúlad, keď by ten istý doklad vykazoval inú rekapituláciu v systéme OBERON (napr. na faktúre) a inú po vytlačení z registračnej pokladnice.